Оптимизация налогообложения

Цель налогового планирования очевидна - минимизировать сумму уплачиваемых нами налогов.

Как это сделать? Вот несколько вариантов оптимизации налогообложения:

Разделение полученных доходов

Данный вариант основан на перераспределении доходов внутри семейного бюджета от тех, кто должен платить больше налогов в силу того, что зарабатывает больше, к тем, кто вообще не зарабатывает или зарабатывает меньше.  Последние,таким образом, не должны или платят налоги по более низкой ставке. Существует несколько способов такого разделения:

  1. Оплата большинства семейных расходов через т.н. «высокодоходных» членов семьи, а инвестирование семейных денежных средств от имени т.н. «низкодоходных»  членов семьи.
  2. Разделение инвестиционных доходов между супругами, находящимися в разных налоговых ставках.
  3. Перераспределение инвестиционных доходов  в пользу детей.
  4. Использование супружеского пенсионного плана –Spousal RRSP
  5. Выплата зарплаты или комиссионных за консульацию членам семьи (актуально для имеющих свой бизнес)
  6. Предоставление кредита предприятию малого бизнеса (Smal Business Corporation), контролируемому вашим супругом.

Для недопущения обмана в данном варианте минимизации доходов Налоговая служба Канады (CCRA) утвердила ряд правил, которые могут переадресовывать доходы или убытки обратно к лицу передающему их (transferor). Для правильного решения этого вопроса стоит проконсультироваться у профессионала.

Отсроченные доходы

Регистрируемые планы, которые предполагают снижение налогов при инвестировании в них, фактически предоставляют отсрочку по выплате налогов на более позднний период. К таким планам относятся:

  1. RRSP – индивидуальные зарегистрированные пенсионные планы
  2. RPP и DPSP – зарегистрированные планы компаний

Кроме того, некоторые планы позволяют временно  (до снятия средств)не платить налоги на инвестиционные доходы, получаемые от вложений в эти планы:

  1. RRSP
  2. RPP (Registered Pension Plan)
  3. DPSP (Deferred Profit Sharing Plan)
  4. RESP (Registered Education Saving Plan)
  5. некоторые виды Annuities
  6. LIF (Life Income Fund)
  7. RRIF (Registered Retirement Income Fund)

Так называемые Налоговые Убежища (TaxShelter)

К ним относятся любые инвестиции с более благоприятным налогообложением. В большинстве случаев, в такого рода инвестиции вкладываются люди с весьма высокими доходами. При этом рекомендуется предварительно всесторонне рассмотреть вопрос(ввиду высокой рискованности) и проконсультироваться со специалистами. К таким инвестициям относятся:

  1. Коммерческая и персональная недвижимость
  2. Шатные/горные исследования
  3. Нефте-газодобыча
  4. Сельское хозяйство
  5. Канадская киноиндустрия
  6. Провинциальные высокорисковые программы
  7. LSVCC – специальные высокорисковые инвестиционные фонды, поддерживаемые правительствами провинций для развития определённых видов деятельности и исследований.
  8. Ограниченные партнёрства
  9. Универсальные и постоянные страховки

Оптимальное сокращение доходов для снижения налогов

Чем выше наши доходы соответственно выше и наши налоги. Ниже преведена таблица, где указаны налоги для различных размеров и источников доходов.
Данные приведены как комбинированные налоги (федеральные, провинциальные и surtax для провинции Ontario на Декабрь 2007г.):

Ontario 2007

Marginal Tax Rate (%)

 

Taxable Income

Interest and Regular Income


Capital Gains

Non-eligible Canadian Dividends

Eligible Canadian Dividend*

$  -

To

$9,600

-

-

-

-

$9,601

To

$11,826

15.00

7.50

2.71

(5.02)

$11,827

To

$15,100

27.60

13.80

5.01

(6.92)

$15,101

To

$35,488

21.55

10.78

3.86

(5.97)

$35,489

To

$37,178

24.65

12.32

7.74

(1.47)

$37.179

To

$62,490

31.15

15.58

15.86

7.95

$62,491

To

$70,976

32.98

16.49

16.87

8.66

$70,977

To

$73,616

35.39

17.70

19.88

12.15

$73,617

To

$74,357

39.41

19.70

22.59

14.48

$74,358

To

120,887

43.41

21.70

27.59

20.28

$120,888

And

Over

46.41

23.20

31.34

24.63

*Eligible Canadian Dividends include dividends paid after December 31, 2005 by:

  • Canadian Public corporations;
  • Other corporations that are not Canadian-controlled public corporations (CCPCs) and are subject to the federal general corporate tax rate; and
  • CCPCs to the extent that the CCPC income is not investment income and is subject to the general federal corporate tax rate.

 

Для попадания в более низкие налоговые рамки нужно постараться легальным способом снизить свой доход. Для этого существует ряд способов сниженния налога за счёт:

  1. автомобильных расходов
  2. расходов при командировках
  3. бизнес расходов на питание и развлечения
  4. оборудования и материалов для производственных функций и.т.д.

Правильное использование данных способов лучше всего обсудить и согласовать с профессионалом, подготавливающим ваши налоговые декларации.

Если вы владелец корпорации

В целом налоги корпорации ниже чем персональные налоги. Кроме этого, достаточно широк спектр возможностей, для частичного списания доходов корпорации в процессе вашей деятельности. Также ваши корпоративные доходы могут быть рационально распределены между корпоративными доходами, кода это выгодно с точки зрения налогообложения, и вашими личными доходами в виде зарплаты и дивидендов.
Так, если вы владеете корпорацией, как минимум, вы должны заплатить себе базовый минимум необлагаемый налогом - $9,600 (после 30 октября 2007 г.). Выплата доходов сверх этого уровня уже зависит от вашей индивидуальной ситуации – в каком случае и что вам будет выгоднее, в зависимости от налоговой ставки для корпорации и для персонального дохода. Помните  и о том, что если ваша корпорация относится к категории Малого Бизнеса (Small Business Corporation), то ваш корпоративный доход будет облагаться пониженным налогом от 14% до 21% на первые $400,000 -$500,000 дохода от бизнеса компании, превышение этого дохода будет облагаться налогом по шкале от 32% до 38% в зависимости от провинции.

Жильё

Место вашего постоянного проживания(дом, квартира) носит название Principal Residence.  В случае продажи principle residence и получения дохода от этой сделки последний не облагается налогом. Однако, если вы осуществляете такого рода сделки достаточно часто, то налоговые органы могут начать рассматривать доход от таких сделок как доход от бизнеса, и соответственно требовать уплаты налога.
Место вашего периодического проживания (например летняя дача) носит название Secondary Residence. В случае продажи secondary residence и получения дохода от этой сделки последний будет облагаться налогом, носящим название capital gain tax. В случае же убытков от продажи (capital loss), вы сможете за счёт них уменьшить сумму доходов типа capital gain, полученнных из других источников (например при продаже акций).

Бенефиты

Оптимизировать ваши налоги, также могут помочь различные бенефиты, получаемые на работе. Некотроые из них не облагаются налогом, другие же могут быть зачислены в доход и облагаться налогом.Помните!  Главное условие  использования бенефитов – их постоянный и чёткий учёт.

Перечень некоторых бенефитов:

Налогооблагаемые бенефиты

Бенефиты не подлежащие налогообложению

  • Безпроцентный или низкопроцентный кредит от работодателя

  • Командировочные расходы на супруга работника

  • Подарки

  • Командировочные бенефиты

  • Стоимость инструментов

  • Персональное использование рабочего автомобиля

  • Оплаченнные путешествия и призы

  • Бесплатная  или низкая рента дома для проживания от работодателя
  • Расходы по переезду к месту работы, учёбы

  • Субсидированное питание

  • Субсидированные школьные услуги

  • Услуги по уходу за ребёнком

  • Доставка на работу

  • Скидки на продукцию

  • Вклады работодателя в провинциальные планы по медицинскому обслуживанию

  • Рабочая спецодежда

  • Восстановительные центры обеспечиваемые работодателем

  • Целевое бизнес - членство в клубах

 

Оптимизация налогообложения инвестиций

Налогообложение инвестиций отличается от налогобложения обычных доходов. Различаются три основные вида налогообложения инвестиций:

Доходы от интереса (Interest Income)
К инвестициям, которые приносят Interest Income, относятся накопленная часть на срочные депозиты, гарантированные инвестиционные сертификаты (GIC), Canadian Saving Bonds, процент на ипотеку (если вы кредитор), облигации (купон или весь доход от stripped bonds), любой доход от данных вами взаймы денег.
Данный вид дохода облагается налогом по той же налоговой ставке как и ваш обычный доход (например от зарплаты), если вы персональный владелец этих инвестиций. Если ими владеет ваша корпорация, то по ставке вашего корпоративного налога. С точки зрения налоговых льгот данный доход не имеет особого интереса по сравнению с другими видами инвестиций. Информация о налоге, подлежащем к уплате, на данный вид дохода ежегодно должна представляеться вам вашим банком в  виде формы T 5.

Доходы в виде дивидендов (Dividend Income)
Дивиденды – это форма распределения прибыли корпорации между её акционерами. Дивиденды могут распределяться как на привелегированные, так и на обычные акции. Дивиденды могут распределяться как в денежной форме, так и в виде дополнительных акций. Поскольку канадские корпорации распределяют свою прибыль уже после уплаты налогов, то дивиденды, получаемые от этих компаний имеют более льготное налогообложение, чем доходы получаемые от  Interest Income.

Доходы/убытки от прироста капитала (Capital Gain/Loss Income)
Данный вид доходов/убытков возникает когда происходит продажа актива или инвестиции за цену выше или ниже покупной. Причём просто колебание рыночной цены на инвестицию, которая в вашей собственности, не играет роли. Продажа должна произойти. Только после этого подсчитывается доход или убыток. Налогообложению подлежит только 50% от полученнного дохода. Другая особенность – это возможность списания против полученного дохода  50% потерь от такого вида сделок.

К инвестициям, приносящим Capital gain/loss относятся акции, ряд инвестиционных фондов (mutual funds), доходы или убытки от продажи облигаций, дохды и убытки от продажи реальных активов(станки, оборудование, дома) и др.
Такие активы как собственное жильё, акции Small Business Corporation, сельскохозяйственные фермы и некоторые другие виды собственности не облагаются налогом capital gain. Более подробную информацию вы можете узнать у специалистов.

Если у вас возникнут вопросы - обращайтесь к нам.